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发票开错后作废冲红有讲究

发布时间:2019-05-17 21:06 来源:未知 编辑:admin

  广西日报传媒集团主办

  广西旧事网-南国早报记者雷倩倩通信员刘锦玉

  因疏忽大意,开错发票怎样办?开错的发票能间接作废吗?为填补错开辟票形成的的丧失而开具红字发票,能否需要到税务局申请?该若何操作?近日,广西国税12366呼叫核心不时接到如许的征询。8月9日,广西国税12366进行了细致解答。

  发票未跨月且合适作废前提可立即作废

  8月7日,张密斯拨通广西国税12366的德律风称,企业刚认定为一般纳税人,8月不小心开错了一张增值税公用发票,过了几天才发觉,此刻不知如之奈何。

  据广西国税12366工作人员引见,按照相关划定,一般纳税人在开具增值税公用发票当月,发生了开票有误等景象,收到退回的发票联、抵扣联,合适作废前提的,可按作废处置;开具时发觉有误的,可立即作废。作废公用发票须在防伪税控系统中将响应的数据电文按“作废”处置,在纸质公用发票(含未打印的公用发票)各联次上说明“作废”字样。该工作人员出格提示,作废发票必需收回原发票全数联次。

  发票不合适作废前提的应开具红字发票

  那么,不合适作废前提的“错票”该怎样处置?

  广西国税12366工作人员引见说,若开错的是增值税通俗发票,间接开具负数增值税通俗发票冲红处置即可。这类环境,开具红字发票不需要申请,但应留意:若是是开票有误的,应收回原发票全数联次;如发生销货退回需开红字发票的,必需收回原发票并说明“作废”字样或取得对方无效证明;如发生发卖折让的,必需在收回原发票并说明“作废”字样后,从头开具发卖发票或取得对方无效证明后开具红字发票。

  若是开错了增值税公用发票、货色运输业增值税公用发票,且不合适作废前提,也需要开具红字公用发票。纳税人无需到办税办事厅,在增值税发票系统升级版中操作即可完成。纳税人在系统中填开《开具红字增值税公用发票消息表》或《开具红字货色运输业增值税公用发票消息表》(以下简称《消息表》),上传经校验通事后,生成带有“红字发票消息表编号”的《消息表》,发卖方凭校验通过的《消息表》开具负数公用发票。

  广西国税12366工作人员暗示,《消息表》是由购货方仍是销货方来填开,也需要区分具体景象。公用发票已交付采办方的,由采办方填开并上传。公用发票尚未交付采办方或者采办方拒收的,由发卖方于公用发票认证刻日内填开并上传。

  广西国税12366呼叫核心提示,发票开具错误不按划定处置,税务机关能够依法对纳税人实施税务行政惩罚。纳税人应留意,当月没有及时作废的发票应按一般发票申报收入,次月开具红字发票后再冲减发卖额,免得形成漏报,避免涉税风险。

  [相关链接]

  增值税公用发票要作废

  需同时具备三个前提

  其一,收到退回的发票联、抵扣联时间未跨越发卖方开票当月;其二,发卖方未抄税而且未记账;其三,采办方未认证或者认证成果为“纳税人识别号认证不符”、“公用发票代码、号码认证不符”。

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